Checklista dla polskich przedsiębiorców na 2026 rok 

Początek nowego roku tradycyjnie przynosi kolejne zmiany w przepisach dotyczących prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Rok 2026 nie będzie wyjątkiem, gdyż ustawodawca wprowadza nowe limity, aktualizuje wysokość składek oraz modyfikuje zasady rozliczeń podatkowych. Poniżej przedstawiamy syntetyczne omówienie najważniejszych zmian, które warto uwzględnić w planowaniu działalności na ten rok.

Z tego artykułu dowiesz się:

• Jakie zmiany w prawie dotkną polskich przedsiębiorców w 2026 roku?
• Kogo dotyczy obowiązek sporządzenia spisu z natury na 31 grudnia 2025 r.?
• Do kiedy jest możliwa zmiana formy opodatkowania?
• Jakie są nowe limity kosztów dla samochodów osobowych od 2026 roku?

Jakie obowiązki są związane z prowadzeniem internetowej sprzedaży kosmetyków? Dowiedz się więcej już teraz: https://mdl-kancelariaprawna.pl/porady-prawne/sklep-internetowy-z-kosmetykami-twoje-kompendium-wiedzy-na-wyciagniecie-reki-poradnik-dla-przedsiebiorcow/

O tych zmianach musisz pamiętać w tym roku! 

Jedną z najważniejszych z perspektywy prowadzenia biznesu kwestią do przeanalizowania w nowym roku są kwestie finansowe i chęć optymalizacji kosztów. Co zmieni się w tym roku?

Zmiana formy opodatkowania 

Przedsiębiorcy, jak co roku, mogą dokonać zmiany formy opodatkowania. Decyzję należy zgłosić do właściwego naczelnika urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w 2026 r. 

Przykład? Jeżeli pierwszy przychód zostanie osiągnięty przez danego przedsiębiorcę w styczniu, to czas na zmianę formy opodatkowania upływa 20 lutego 2026 r. 

Zmiany dokonuje się poprzez aktualizację wpisu w CEIDG. Warto przy tym pamiętać, że właściwy wybór formy opodatkowania może istotnie wpłynąć na wysokość obciążeń podatkowych, dlatego rekomendujemy analizę wszelkich obliczeń jak najszybciej, jeszcze przed zakończeniem stycznia.

Prowadź biznes legalnie. Sprawdź, co może kontrolować UOKiK: https://mdl-kancelariaprawna.pl/porady-prawne/co-musisz-wiedziec-o-uokik/

Składki ZUS w 2026 roku

Od stycznia 2026 r. rosną stawki składek społecznych. Dla przedsiębiorców na tzw. „dużym ZUS” łączny koszt wyniesie 1 926,76 zł miesięcznie, natomiast dla korzystających z „preferencyjnego ZUS” –  456,18 zł (lub 420,86 zł bez składki chorobowej). Odczuwalna zmiana dotyczy składki zdrowotnej dla osób rozliczających się według skali podatkowej oraz podatku liniowego. Od lutego 2026 r. minimalna składka zdrowotna wyniesie ok. 432,54 zł, co oznacza wzrost o około 37% w stosunku do roku 2025.

Zmiana ta jest konsekwencją:

• czasowego obniżenia podstawy wymiaru w 2025 r. (75% minimalnego wynagrodzenia),
• zawetowania reformy składki zdrowotnej,
• powrotu do naliczania składki od 100% minimalnego wynagrodzenia.

Przy minimalnym wynagrodzeniu w 2026 r. na poziomie 4 806 zł brutto, składka zdrowotna (w wysokości 9%) wynosi właśnie 432,54 zł. Wciąż oczekuje się jeszcze na oficjalne potwierdzenie wysokości składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Da się jednak dostrzec, że będzie to stanowiło zwiększenie kosztów prowadzonej działalności. 

Obowiązek inwentaryzacji na koniec 2025 r.

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym mają obowiązek sporządzenia spisu z natury na dzień 31 grudnia 2025 r. Spis nie jest wymagany przy rozliczeniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Warto zaplanować z wyprzedzeniem przygotowanie inwentaryzacji, szczególnie w firmach posiadających zróżnicowane stany magazynowe. 

Zmiana limitu zwolnienia z VAT –  od 2026 roku będzie to 240 000 zł

Od 1 stycznia 2026 r. limit umożliwiający korzystanie ze zwolnienia podmiotowego w VAT wzrasta z 200 000 zł do 240 000 zł.

Dowiedz się więcej o Liście Kontrolnej PIP: https://mdl-kancelariaprawna.pl/porady-prawne/to-musisz-wiedziec-o-liscie-kontrolnej-pip/

Ustawodawca przewidział także korzystne rozwiązanie dla tych przedsiębiorców, którzy w 2025 r. przekroczą limit 200 000 zł, ale nie przekroczą 240 000 zł. W takiej sytuacji przedsiębiorca ma prawo od 1 stycznia 2026 r. ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT, nawet jeśli przejście na VAT w 2025 r. nastąpiło później niż 12 miesięcy przed tą datą.

Nowe limity kosztów dla samochodów osobowych od 2026 roku

Od 2026 r. zmianie ulegają limity dotyczące zaliczania do kosztów podatkowych wydatków na zakup lub leasing samochodów osobowych. Dotychczas limity wynosiły:

• 225 000 zł na pojazdy elektryczne i wodorowe,
• 150 000 zł na pozostałe samochody osobowe.

Od 2026 roku limity będą bezpośrednio powiązane z emisją CO₂:

• 225 000 zł na pojazdy elektryczne i wodorowe,
• 150 000 zł na samochody o emisji poniżej 50 g/km (m.in. PHEV),
• 100 000 zł na samochody emitujące powyżej 50 g/km CO₂ (czyli m.in. tradycyjne benzynowe i diesle).

Z czego wynika system kaucyjny? Sprawdź już teraz: https://mdl-kancelariaprawna.pl/porady-prawne/czy-polski-system-kaucyjny-wynika-z-przepisow-ppwr/

Podsumowanie

Rok 2026 przyniesie szereg istotnych zmian o bezpośrednim wpływie na prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce: począwszy od rosnących składek ZUS, przez nowe limity podatkowe i obowiązki ewidencyjne, aż po modyfikacje w kosztach samochodów firmowych. Zachęcamy do rzetelnego przygotowania się do zmian oraz do analizy, czy dotychczasowa forma opodatkowania i model rozliczeń pozostają dla Państwa optymalne.

W przypadku pytań lub potrzeby audytu indywidualnej sytuacji Państwa biznesu, pozostajemy do dyspozycji. 

W czym możemy pomóc Ci pomóc?

• Wesprzemy Cię w bieżącej obsłudze Twojego biznesu.
• Przeprowadzimy szkolenie z zakresu GPSR.
• Doradzimy, w jaki sposób powinien być wdrożony system kaucyjny. 
• Przeprowadzimy audyt prawny Twojego biznesu.

FAQ

1. Czy mogę ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2026 r., jeśli w 2025 r. przekroczyłem limit 200 000 zł?

Tak, ale tylko pod warunkiem, że całkowity obrót w 2025 r. nie przekroczył nowego limitu 240 000 zł. Przepisy przejściowe pozwalają na powrót do zwolnienia już od 1 stycznia 2026 r., nawet jeśli rejestracja jako podatnik VAT nastąpiła później niż 12 miesięcy przed tą datą. Dodatkowo przedsiębiorcy rozpoczynający działalność w trakcie 2025 r. również mogą skorzystać z powrotu do zwolnienia, o ile nie przekroczą nowego limitu obliczonego proporcjonalnie.

2. Kogo dotyczy obowiązek sporządzenia spisu z natury na 31 grudnia 2025 r.?

Spis z natury muszą przygotować przedsiębiorcy rozliczający działalność na zasadach ogólnych oraz podatkiem liniowym. Obowiązek obejmuje m.in. towary handlowe, materiały, półwyroby i produkcję w toku. Z obowiązku zwolnione są osoby korzystające z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Spis powinien być rzetelny, kompletny i przechowywany wraz z dokumentacją podatkową.

3. Czy zmiana formy opodatkowania w 2026 roku jest możliwa później niż w lutym?

Tak, ale tylko jeśli pierwszy przychód w 2026 r. zostanie osiągnięty później niż w styczniu. Termin zmiany formy opodatkowania to 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu osiągnięcia pierwszego przychodu. Jeżeli zatem przedsiębiorca wystawi pierwszą fakturę dopiero np. w marcu, termin upłynie 20 kwietnia 2026 r. Jeśli pierwszy przychód wystąpi w styczniu, terminem nieprzekraczalnym pozostaje 20 lutego.

Skontaktuj się z nami za pomocą poniższego formularza kontaktowego!